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某卷煙企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月資料如下：（1）期初庫存外購已稅煙絲300萬元；本期外購已稅煙絲取得經(jīng)認證的專用發(fā)票上注明價款2000萬元；支付相關運費50萬元，取得經(jīng)稅務機關認證的專用發(fā)票；（2）生產(chǎn)領用庫存煙絲2100萬元，用于生產(chǎn)卷煙；（3）銷售卷煙1200箱給各專賣店，取得不含稅收入3600萬元，由于付款及時給予2%的折扣；銷售卷煙800箱給商場，取得不含稅價款2400萬元；（4）取得商場購買卷煙延期付款補貼20.88萬元；（5）銷售雪茄煙300箱，取得不含稅收入600萬元；以雪茄煙40箱換回轎車一輛；零售雪茄煙取得銷售收入34.8萬元；取得雪茄煙過期包裝物押金6.96萬元；
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2021 10/31 21:43
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2021 10/31 22:17
（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)非正常損失庫存煙絲30萬元；
試計算該煙廠當月應納的增值稅和消費稅。（卷煙消費稅比例稅率為56%）
暖暖老師 
2021 11/01 07:52
業(yè)務1可以抵扣進項稅額2000*13%+50%*9%=264.5
暖暖老師
2021 11/01 07:53
業(yè)務3繳納增值稅（3600+2400）*13%=780
消費稅是（2400+3600）*0.56+2000*150/10000=3390
暖暖老師
2021 11/01 07:54
業(yè)務4銷項稅的計算是20.88/1.13*0.13=2.40
暖暖老師
2021 11/01 07:58
業(yè)務5銷項稅額的計算是
（600/300*340+34.8/1.13+6.96/1.13）*0.13=93.20
繳納消費稅計算是
（600/300*340+34.8/1.13+6.96/1.13）*0.36=258.10
暖暖老師
2021 11/01 07:59
業(yè)務6進項稅額轉出是30*13%=3.9
暖暖老師
2021 11/01 08:00
當月應交增值稅的計算是
（780+2.4+93.20）-（264.5-3.9）=615
暖暖老師
2021 11/01 08:01
當月可以抵扣消費稅是2100*30%=630
當月應交消費稅是3390+258.1-630=3018.1
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