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請(qǐng)問子公司提取盈余公積<br>合并報(bào)表怎么做抵消呢<br>是合并報(bào)表只反映母公司提取的盈余公積，子公司提取的盈余公積，給調(diào)整到未分配利潤(rùn)嗎？ 老師，比如有兩家子公司和一家母公司，一家子公司利潤(rùn)100，提取盈余公積10，另一家子公司利潤(rùn)50，提取盈余公積5，母公司虧損20，合并利潤(rùn)總額為130，那盈余公積應(yīng)該在合并報(bào)表如何提取和抵消呢？ 合并利潤(rùn)表應(yīng)該按照130的百分之十13 計(jì)提盈余公積，把子公司多提的盈余公積， 借：盈余公積 2 貸：未分配利潤(rùn) 2 是這么操作嗎？

84784976| 提問時(shí)間：2021 11/17 18:54
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué) 你這里合并層面對(duì)于個(gè)別多計(jì)提盈余公積，可以這樣轉(zhuǎn)回處理
2021 11/17 19:57
84784976
2021 11/17 20:23
請(qǐng)問準(zhǔn)則哪里說了，能找到準(zhǔn)則解釋嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 11/17 20:23
這個(gè)準(zhǔn)則沒有規(guī)定的，這里具體的處理準(zhǔn)則規(guī)定的那個(gè)調(diào)整原則。就是看一下合并報(bào)表應(yīng)該有的金額是多少，再看一下個(gè)別報(bào)表應(yīng)該有的金額是多少，差額就是需要抵消的調(diào)整處理。
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