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實(shí)務(wù)
問題已解決
各職能部門都按照內(nèi)控手冊去執(zhí)行了，是否意味著風(fēng)險(xiǎn)可控。更高層面的風(fēng)險(xiǎn)管理部門有無必要設(shè)立，設(shè)立之后跟法務(wù)，合規(guī)，審計(jì)不就沖突了嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答內(nèi)控是否有限，首先要看制度設(shè)計(jì)是否能否防范風(fēng)險(xiǎn)，如果設(shè)計(jì)無效，及時(shí)執(zhí)行，也達(dá)到不風(fēng)險(xiǎn)可控；
2021 11/19 16:10
84785012 
2021 11/19 16:47
那如何判斷制度和流程內(nèi)控的有效
王老師11 
2021 11/19 17:07
企業(yè)各個(gè)循環(huán)中內(nèi)控關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)太多，我沒法都告訴你；
給你舉一個(gè)簡單的例子體會一下吧：在制度管控中，有一個(gè)很基礎(chǔ)的就是不相容職位分離；在資產(chǎn)管理中：倉管不能兼任采購的；
如果制度中規(guī)定了，采購要經(jīng)過層層審批，倉庫要登記臺賬等，但是采購和倉管是同一個(gè)人，從表面上看，經(jīng)過了層層審批，賬務(wù)記錄也清晰，但是不相容職位沒有分離，這個(gè)人是可以越過控制制度的（比如盜竊資產(chǎn)）；如果沒有其他的控制，這樣就可以判斷這一連串的制度可能無效，達(dá)不到預(yù)期效果；
但是制度是相符相成的，不能單純的看一個(gè)支付，要分析整個(gè)制度；比如就我上面所舉的例子，如果我在加入一個(gè)抽盤制度，那是不是可以在一定程度上彌補(bǔ)之前控制的漏洞呢？
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