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例題 A卷煙廠2019年3月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本10萬(wàn)元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，支付加工費(fèi)5000元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙并用于銷(xiāo)售，銷(xiāo)售時(shí)向購(gòu)貨方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明數(shù)量50箱，價(jià)款1000000元，增值稅款130000元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算：(1)卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；(2）受托方應(yīng)納的增值稅額（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,若卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，定額稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元）

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/06 15:55
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額1000000*56%+50*150-(100000+5000)/(1-30%)*30% 受托方交增值稅=5000*13%
2022 01/06 16:03
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