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分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅問題，打個比方說，我有兩家分支機(jī)構(gòu)（非法人機(jī)構(gòu)），一家是獨立核算自負(fù)盈虧，一家非獨立核算，兩家都有盈利，但是總公司虧本的情況下，我們的分支機(jī)構(gòu)是按25%預(yù)繳，那么年末，匯算清繳是按小微（總公司）2.5%，還是實打?qū)嵉?5%，然后匯算清繳后的退稅，是退到哪兒
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（1）年末匯算清繳，由總公司匯總計算繳納企業(yè)所得稅，按總公司的適用稅率。
（2）根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第34號文件，第二條規(guī)定“納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?！眳R算清繳是由總公司進(jìn)行的，所以退稅也將退還至總公司賬戶。
2022 01/13 14:24
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