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分公司是非獨立核算，有單獨的賬套，所得稅由總公司合并申報，請問分公司和總公司賬分別如何處理呢？

追夢| 提問時間：2022 01/15 23:40
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，各自獨立核算，申報的時候報表合并
2022 01/15 23:41
追夢
2022 01/15 23:56
那各自核算時，分公司和總公司都產(chǎn)生了利潤，所得稅是由總公司合并申報付款交的所得稅，分公司沒有交所得稅，是不是就不用計提所得稅？在做賬時，年底是不是總公司和分公司有多少凈利潤就按照比例計提盈余公積和結(jié)賬未分配利潤呢？
冉老師
2022 01/15 23:58
你好，是的，你說的很對的，學(xué)員
追夢
2022 01/16 22:21
那如果出現(xiàn)虧損了呢？如果出現(xiàn)分公司盈利總公司虧損了呢？賬務(wù)處理又該怎么做呢？
冉老師
2022 01/16 22:22
匯總申報的話，不用計提盈余公積的
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