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實(shí)務(wù)
問題已解決
是問下完工進(jìn)度的沒法確定,可以直接確認(rèn)合同規(guī)定的開票收入嗎?同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)賬面成本嗎
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答?你好;? 這樣怕你成本 和收入不配比的; 最好是預(yù)估下比例? 來做結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本的??
2022 02/26 13:55
84785009
2022 02/26 13:57
比如合同規(guī)定,一年的合同,半年的時(shí)候付百分之50的款,可以直接開票百分之50,確認(rèn)收入百分之50,同時(shí)結(jié)磚賬面成本行嗎
84785009
2022 02/26 13:58
就算預(yù)估了,算出來確認(rèn)收入假如是合同價(jià)格的百分之40,那么開票的百分50和這個(gè)40的確認(rèn)收入有稅差,這個(gè)怎么處理呢
meizi老師
2022 02/26 14:02
?你好;? 按這個(gè)來做賬,按照完工比例來做,一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利?(倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)
借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額)
貸:工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按?2%預(yù)繳)
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)
2.下月繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)
貸:銀行存款
3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅
先計(jì)提:
借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
然后再做支付分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
貸:銀行存款
84785009
2022 02/26 14:16
老師,看到了,那可以不按完工百分比法確認(rèn)嗎?沒法確定這個(gè)比例
meizi老師
2022 02/26 14:22
確實(shí)確定不了,那你按kaipiao
meizi老師
2022 02/26 14:22
按開票情況做收入
84785009
2022 02/26 16:09
那稅務(wù)會(huì)查嗎或者會(huì)有什么問題嗎
meizi老師
2022 02/26 16:24
如果你們項(xiàng)目進(jìn)度很快的,不會(huì),除非你做的收入不符合進(jìn)度;少做了收入報(bào)稅,就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的
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