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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司壞賬核算采用備抵法，并按應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，各年預(yù)期信用損失率為5%。2017年初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額為50 000元。2017年、2018年及2019年壞賬相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2017年客戶乙公司所欠20 000元按規(guī)定確認(rèn)為壞賬；2017年末應(yīng)收款項(xiàng)余額為1 400 000元。 （2）2018年末應(yīng)收賬款余額為1 200 000元。 （3）2019年已沖銷乙公司所欠20 000元賬款又收回15 000元，年末應(yīng)收款項(xiàng)余額為1 000 000元。 要求：依次對(duì)2017年、2018年和2019年壞賬相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答（1）
發(fā)生壞賬
借：壞賬準(zhǔn)備20000
貸：應(yīng)收賬款20000
2017壞賬準(zhǔn)備科目余額=1400000*5%=70000
本期應(yīng)計(jì)提壞賬=70000-（50000-20000）=40000
借：信用減值損失70000
貸：壞賬準(zhǔn)備70000
2022 03/18 22:04
丁丁 
2022 03/18 22:06
（2）
2018年壞賬準(zhǔn)備科目余額=1200000*5%=60000
本期應(yīng)計(jì)提壞賬金額=60000-70000=-10000
借：壞賬準(zhǔn)備10000
貸：信用減值損失10000
丁丁
2022 03/18 22:10
（3）
收回沖銷的款項(xiàng)
借：應(yīng)收賬款15000
貸：壞賬準(zhǔn)備15000
借：銀行存款15000
貸：應(yīng)收賬款15000
2019年末壞賬準(zhǔn)備科目余額=1000000*5%=50000
本期應(yīng)計(jì)提壞賬=50000-（60000+15000）=-25000
借：壞賬準(zhǔn)備25000
貸：信用減值損失25000
m32005266 
2022 03/19 12:28
第一問(wèn)的后半個(gè)分錄為什么不是40000
丁丁
2022 03/19 12:46
那麻煩同學(xué)把自己算的40000列出來(lái)看看，我也不知道同學(xué)怎么算的40000
m32005266
2022 03/19 12:49
就是本期計(jì)提的40000，我不太理解他的會(huì)計(jì)分錄得貸方應(yīng)該填寫(xiě)應(yīng)提數(shù)還是實(shí)際提得數(shù)額
丁丁
2022 03/19 12:51
懂了，不好意思，這個(gè)是我寫(xiě)錯(cuò)了
1）
發(fā)生壞賬
借：壞賬準(zhǔn)備20000
貸：應(yīng)收賬款20000
2017壞賬準(zhǔn)備科目余額=1400000*5%=70000
本期應(yīng)計(jì)提壞賬=70000-（50000-20000）=40000
借：信用減值損失40000
貸：壞賬準(zhǔn)備40000
丁丁
2022 03/19 12:52
分錄按照本期計(jì)提數(shù)
m32005266
2022 03/19 12:53
就是按照實(shí)際得提取數(shù)
m32005266
2022 03/19 12:54
那能不能幫我另外的2道數(shù)額也改一改，我有點(diǎn)拿捏不準(zhǔn)
丁丁
2022 03/19 12:55
同學(xué)，你好！這里的本期計(jì)提數(shù)跟實(shí)際計(jì)提數(shù)是一致的
m32005266
2022 03/19 12:56
第一問(wèn)嗎
丁丁
2022 03/19 13:01
2017年應(yīng)計(jì)提4萬(wàn)，實(shí)際也是計(jì)提4萬(wàn)的
m32005266
2022 03/19 13:03
我寫(xiě)了是這樣得嗎
丁丁
2022 03/19 13:07
第二個(gè)分錄兩萬(wàn)怎么計(jì)算的呢
m32005266
2022 03/19 14:08
1200000*0.05-40000=20000
丁丁
2022 03/19 14:26
同學(xué)，你好！
本期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額=期末余額-計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備科目余額
期末余額=1200000*0.05=60000
計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備科目余額=50000-20000+40000=70000
故2018年應(yīng)計(jì)提=60000-70000=-10000
m32005266
2022 03/19 14:38
那是這樣子嗎
丁丁
2022 03/19 14:42
最后一個(gè)分錄也是不對(duì)的吧
m32005266
2022 03/19 14:47
不是50000-60000=-10000嗎
丁丁
2022 03/19 14:56
6萬(wàn)是18年末的余額，19年已核銷的壞賬又收回來(lái)了
丁丁
2022 03/19 14:57
計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備科目余額=6+1.5=7.5萬(wàn)元
5-7.5=-2.5
m32005266
2022 03/19 15:00
我懂了萬(wàn)分感謝
丁丁
2022 03/19 15:01
不客氣，有空給個(gè)評(píng)價(jià)吧，多謝支持
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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