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實(shí)務(wù)
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甲乙兩個(gè)企業(yè)均為小規(guī)模納稅人，加工生產(chǎn)機(jī)械配件。甲企業(yè)年不含稅銷售額為40萬元，年可抵扣購(gòu)進(jìn)貨物不含稅金額為35萬元;乙企業(yè)年不含稅銷售額為43萬元，年可抵扣購(gòu)進(jìn)貨物不含稅金額為32.5萬元: 井項(xiàng)稅額可取得增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲乙企業(yè)均按小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易方法征稅，征收率3%。假定甲乙企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系健全，可選擇日請(qǐng)成為一般納稅人。 要求:根據(jù)上述資料，分別采用無差別平衡點(diǎn)增值率及抵扣率對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，并列出驗(yàn)證過程。
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你好：設(shè)一般納稅人適用增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，
令兩類納稅人稅負(fù)相同，有：??（不含稅銷售額－不含稅購(gòu)進(jìn)額）×13%＝不含稅銷售額×3%??（不含稅銷售額－不含稅購(gòu)進(jìn)額）/不含稅銷售額＝3%/13%＝23.08%?
?若增值率＜23.08%，選擇成為一般納稅人稅負(fù)較輕；
反之，選擇小規(guī)模納稅人較為有利。
甲的增值率=（40-35）/40=12.5%，甲是一般納稅人比小規(guī)模納稅人有利
乙增值率=（43-37.5）/43=12.29%，乙是一般納稅人比小規(guī)模納稅人有利
2022 03/30 12:04
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