免費(fèi)問答

請(qǐng)您明確一下您具體的疑問，老師好針對(duì)性的為您進(jìn)行回復(fù)，感謝您的理解與配合。 您可以先結(jié)合這道題理解一下思路： 甲公司為一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。20×1年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)貨合同，甲公司從乙公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的大型機(jī)器設(shè)備。合同約定，甲公司采用分期付款方式支付價(jià)款。該設(shè)備價(jià)款共計(jì)1200萬(wàn)元（不含增值稅），分6期等額支付，首期款項(xiàng)200萬(wàn)元于20×1年1月1日支付，其余款項(xiàng)在20×1年至20×5年的5年期間平均支付，每年的付款日期為當(dāng)年12月31日。 甲公司支付款項(xiàng)時(shí)收到增值稅專用發(fā)票。20×1年1月1日，設(shè)備如期運(yùn)抵甲公司并開始安裝，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)160萬(wàn)元，已用銀行存款付訖。20×1年12月31日,設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，發(fā)生安裝費(fèi)40萬(wàn)元，已用銀行存款付訖。甲公司按照合同約定用銀行存款如期支付了款項(xiàng)。假定折現(xiàn)率為10%，已知（P/A，10%，5）＝3.7908。 　?。?）購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為：200＋200×（P/A，10%，5）＝200＋200×3.7908＝200＋758.16＝958.16（萬(wàn)元） 　?。?）20×1年1月1日甲公司的賬務(wù)處理如下： 　　借：在建工程 　 　　　　　　　　　　　958.16 　　　　未確認(rèn)融資費(fèi)用　　　　　　　　　　241.84 　　　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 　　　　　?。?00×6）1200 　　借：長(zhǎng)期應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　200 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　226 　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　160 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　160 　?。?）20×1年1月1日至20×1年12月31日為設(shè)備的安裝期間，未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)傤~符合資本化條件計(jì)入固定資產(chǎn)成本。 　　20×1年12月31日甲賬務(wù)處理如下： 　　借：在建工程　　　　　　（758.16×10%）75.82 　　　　貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 　　　　　　　　　　75.82 　　借：長(zhǎng)期應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　200 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26 　　　　貸：銀行存款 　 　　　　　　　　　　　226 　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　 40 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 40 　　固定資產(chǎn)＝958.16＋160＋75.82＋40＝1233.98（萬(wàn)元） 　　長(zhǎng)期應(yīng)付款賬面余額＝1200－200－200＝800（萬(wàn)元） 　　未確認(rèn)融資費(fèi)用＝241.84－75.82＝166.02（萬(wàn)元） 　　長(zhǎng)期應(yīng)付款的賬面價(jià)值＝800－166.02＝633.98（萬(wàn)元） 　　長(zhǎng)期應(yīng)付款列報(bào)金額＝633.98－（200－63.398）＝497.38（萬(wàn)元）