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題目條件有點(diǎn)矛盾，按照題目條件遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債年初余額為零，掌握原理就好哈。
（1）借：交易性金融資產(chǎn) ---成本600
? ? ? ? ? ? ? ?貸：銀行存款? ? ? ? 600
（2）借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)? 60
? ? ? ? ? ? ? ?貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益? ? ?60
（3）應(yīng)納稅所得額=1500-60=1440
當(dāng)期應(yīng)交所得稅1440*25%=360
（4）交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值660，計(jì)稅基礎(chǔ)600，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，60*25%=15
（5）借：所得稅費(fèi)用? ?15
? ? ? ? ? ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? 15
2022 04/18 20:26
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