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實(shí)務(wù)
問題已解決
一、安全生產(chǎn)費(fèi)用提取法律文件 依據(jù)《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》（國家應(yīng)急廳函2019年428號(hào)）第十條，冶金和有色金屬企業(yè)以上年度實(shí)際營業(yè)收入為計(jì)提依據(jù)，采取超額累退方式按照以下標(biāo)準(zhǔn)平均逐月提?。?（一）營業(yè)收入不超過1000萬元的，按照3.5%提??； （二）營業(yè)收入超過1000萬元至1億元的部分，按照2%提?。?（三）營業(yè)收入超過1億元至10億元的部分，按照0.55%提取； 二、2022年公司安全生產(chǎn)費(fèi)用提取依據(jù) 2021年全年銷售總額15417.72萬元，按以上依據(jù)計(jì)算1000×3.5%+[（15417.72-1000-4417.72)×2%]+4417.72×0.55%=259.30所以2022年應(yīng)按259.3/12=21.61萬元分別計(jì)入相關(guān)科目對(duì)嗎？
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稅劍法盾
金牌答疑老師
職稱：法律職業(yè)資格（律師）,注冊(cè)稅務(wù)師資格（稅務(wù)師）,會(huì)計(jì)師-稅務(wù)會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,法院陪審員
您好，對(duì)的。如果預(yù)提數(shù)和22年實(shí)際發(fā)生額有差額，差額部分當(dāng)年不能扣要調(diào)增交所得稅。稅總2011年26號(hào)公告
2022 04/23 10:25
02141992 
2022 04/23 12:07
老師，我有點(diǎn)不確定營業(yè)收入超1000萬至1億的部分15417.71-1000-4417.72還是減5417.71元，麻煩幫我看下這部分的計(jì)算過程是否正確。
稅劍法盾 
2022 04/23 12:18
您好，正確的。分段計(jì)算。
02141992
2022 04/23 14:17
好的 謝謝您
稅劍法盾
2022 04/23 14:19
您好，不客氣應(yīng)該的。
02141992
2022 04/23 15:35
老師，如果我1—2月提取時(shí)全部入了管理費(fèi)費(fèi)，現(xiàn)在3月是調(diào)賬好還是以后月份提取時(shí)把屬于管理費(fèi)用的少提點(diǎn)然后3月份提取時(shí)把1-2月的也補(bǔ)上？
稅劍法盾
2022 04/23 15:38
您好，只要不跨年，都不影響，
02141992
2022 04/23 15:40
那我就在3月操作吧
稅劍法盾
2022 04/23 15:41
您好，方便不用調(diào)整。
02141992
2022 04/23 15:49
這句看不怎么明白是可以按我上上句話的后半段操作嗎？
稅劍法盾
2022 04/23 15:53
你好，以后月份按月提取時(shí)把屬于管理費(fèi)用的少提點(diǎn)，然后3月份提取時(shí)把1-2月的也補(bǔ)上。
02141992
2022 04/23 16:50
好的，謝謝老師。
稅劍法盾
2022 04/23 16:55
您好，不必回復(fù)謝謝。
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