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1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2020年1月相關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給某大型商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸收入5.65萬元（含稅，與銷售貨物不能分開核算）。 （2）向客戶贈送價(jià)值1萬元甲產(chǎn)品。 （3）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額28.25萬元。 （4）將剛下線的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)職工健身館，成本20萬元，該新產(chǎn)品在目前市場上尚無同類產(chǎn)品，國家稅務(wù)總局規(guī)定的該商品成本利潤率為10%。 （5）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的價(jià)款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅7.8萬元；另支付購貨運(yùn)費(fèi)6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；月末存放貨物的倉庫起火，該批購進(jìn)貨物毀損30%。 （6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。購入后將農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 要求：分項(xiàng)逐一計(jì)算該企業(yè)2020年1月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納增值稅額。

（1）銷售甲產(chǎn)品給某大型商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸收入5.65萬元（含稅，與銷售貨物不能分開核算）?！N項(xiàng)=80*13%加5.65/（1加13%）*13% （2）向客戶贈送價(jià)值1萬元甲產(chǎn)品?！N項(xiàng)1*13% （3）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額28.25萬元?！N項(xiàng)28.25/（1加13%）*13% （4）將剛下線的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)職工健身館，成本20萬元，該新產(chǎn)品在目前市場上尚無同類產(chǎn)品，國家稅務(wù)總局規(guī)定的該商品成本利潤率為10%。——銷項(xiàng)20*（1加10%）*13% （5）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的價(jià)款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅7.8萬元；另支付購貨運(yùn)費(fèi)6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；月末存放貨物的倉庫起火，該批購進(jìn)貨物毀損30%?！M(jìn)項(xiàng)（7.8加6*9%）*（1-30%） （6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。購入后將農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利?！M(jìn)項(xiàng)（30*10%加5*9%）*（1-20%） 應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)=80*13%加5.65/（1加13%）*13%加1*13%加28.25/（1加13%）加20*（1加10%）*13%減（7.8加6*9%）*（1-30%）減（30*10%加5*9%）*（1-20%）