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5.甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月為乙公司提供一次干租業(yè)務(wù)，收費 500 萬元（含增值稅），相關(guān)成本費用為 300 萬元（不含增值稅），相關(guān)可抵扣進項稅額為 40 萬元。若提供濕租業(yè)務(wù)收費600 萬元（含增值稅），相關(guān)成本費用為 400 萬元（不含增值稅），相關(guān)可抵扣進項稅額為 45 萬元。甲公司不滿足增值稅加計抵減政策條件，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，城市維護建設(shè)稅稅率為 7%，教育費附加征收率為 3%，請對其進行納稅籌劃。 1. 能夠設(shè)計濕租和干租選擇的納稅籌劃思路。 2. 能夠正確計算濕租和干租方式下的應(yīng)納增值稅稅額和稅后利潤。 3. 能夠通過比較分析，選擇合適的航空運輸方
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你好，
如果是干租業(yè)務(wù)，增值稅稅率13%，應(yīng)繳納的增值稅=500*13%-40=25萬元。
如果是濕租業(yè)務(wù)，增值稅稅率9%。應(yīng)繳納的增值稅=600*9%-45=9萬元。
兩種業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤一致，所以應(yīng)該選擇濕租業(yè)務(wù)。
2022 05/14 17:32
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