問(wèn)題已解決

老師，充值會(huì)員卡贈(zèng)送這種，賬務(wù)怎么處理？

我要換寬帶| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/16 17:20
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美橙老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
充值時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 在履約期限時(shí)確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2022 05/16 17:22
我要換寬帶
2022 05/16 17:24
贈(zèng)送部分怎么做賬？
美橙老師
2022 05/16 17:35
比如充值1000送100 充值時(shí) 借：銀行存款? 1000 貸：預(yù)收賬款? ?1000 在履約期限，顧客消費(fèi)500元時(shí) 借：預(yù)收賬款? 500*1000/1100=455 銷(xiāo)售費(fèi)用（贈(zèng)送部分）500*100/1100=45 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?500
我要換寬帶
2022 05/16 17:45
充值贈(zèng)的是代金券和實(shí)物，怎么做賬？
美橙老師
2022 05/16 17:47
代金券可以上述做賬一樣。實(shí)物的話(huà)，在充值時(shí)直接入銷(xiāo)售費(fèi)用，視同銷(xiāo)售繳納增值稅。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
我要換寬帶
2022 05/17 08:05
老師，代金券部分不對(duì)啊，按照您這種做法，贈(zèng)送的代金券不繳納增值稅嗎？
美橙老師
2022 05/17 08:10
我簡(jiǎn)寫(xiě)的分錄，只是為了告訴你確認(rèn)收入時(shí)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，與預(yù)收賬款按比例分?jǐn)?。需要確認(rèn)增值稅后再分?jǐn)偂?/div>
我要換寬帶
2022 05/17 08:32
老師，贈(zèng)送實(shí)物和贈(zèng)品代金券按照一種方式入賬可以嗎？
美橙老師
2022 05/17 08:37
不可以，你充值贈(zèng)送實(shí)物時(shí)，贈(zèng)送的實(shí)物就要視同銷(xiāo)售，確認(rèn)增值稅，同時(shí)注銷(xiāo)庫(kù)存。
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