問(wèn)題已解決

1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 4000 萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 2600 萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用 770 萬(wàn)元（其中，廣告費(fèi) 660 萬(wàn)元）;管理費(fèi)用 480 萬(wàn)元（其中，業(yè)務(wù)招 待費(fèi) 25 萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 萬(wàn)元。 （4）稅金及附加 40 萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入 80 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 50 萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 40 萬(wàn)元，支付稅收滯納金 6 萬(wàn)元）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 200 萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5 萬(wàn)元，發(fā)生職工福 利費(fèi) 31 萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 7 萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè) 20

84784955| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/02 15:57
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 本題利潤(rùn)總額為4000-2600-770-480-60-40+80-50=80萬(wàn)元 廣告費(fèi)扣除限額=4000*15%=600＜660，應(yīng)調(diào)增60萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=25*60%=15,4000*0.5%=20，應(yīng)取限額為15＜25萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增10萬(wàn)元 公益性捐贈(zèng)限額=80*12%=9.6＜40，調(diào)增30.4 稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增6萬(wàn)元， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200*2%=4＜5，應(yīng)調(diào)增1萬(wàn)元 職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200*14%=28＜31，應(yīng)調(diào)增3萬(wàn)元 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200*8%=16＞7，無(wú)需調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=80+30.4+60+10+6+1+3=190.4萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=190.4*25%=47.6萬(wàn)元
2022 06/02 16:04
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