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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
（1）1月31日，為單位職工計(jì)提當(dāng)月職工薪酬386000元，其中包括單位為職工計(jì)算應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。（2）2月5日，通過(guò)財(cái)政直接支付的方式向單位職工個(gè)人支付基本工資和津貼補(bǔ)貼等薪酬共計(jì)291000元，并從職工薪酬中代扣職工個(gè)人所得稅32000元。按照部門(mén)預(yù)算管理要求分類，該項(xiàng)支出屬于該行政單位的基本支出，具體為基本支出中的人員經(jīng)費(fèi)支出。求分錄
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同學(xué)您好，
1、1月31日，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（或單位管理費(fèi)用）? 386000
? 貸：應(yīng)付職工薪酬? 386000
無(wú)預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，
2、2月5日，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：應(yīng)付職工薪酬? 291000
? 貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅? 32000
? ? ? 財(cái)政撥款收入? 259000
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，
借：行政支出? 259000
? 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入? 259000
2022 06/14 13:13
小奇老師 
2022 06/14 13:31
同學(xué)很抱歉，第2題稍微改一下，因?yàn)楦鶕?jù)您的另外一個(gè)提問(wèn)，支付個(gè)稅32000以及支付社保63000，
支付的291000+32000+63000=386000，等于第1問(wèn)計(jì)提的數(shù)字，
所以第二問(wèn)財(cái)政撥款收入的數(shù)字應(yīng)該是291000，沖銷(xiāo)的應(yīng)付職工薪酬應(yīng)該是291000+32000=323000，
第2、3問(wèn)沖銷(xiāo)應(yīng)付職工薪酬薪酬合計(jì)，323000+63000=386000，也剛好等于第1問(wèn)的數(shù)字，第2問(wèn)的答案以這條信息為準(zhǔn)
2、2月5日，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：應(yīng)付職工薪酬? 323000
? 貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅? 32000
? ? ? 財(cái)政撥款收入? 291000
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，
借：行政支出? 291000
? 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入? 291000
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