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問(wèn)題已解決
老師 這是注會(huì)會(huì)計(jì)的第十九章所得稅 我做的是必刷550題 沒(méi)有明白為什么答案解析算出的金額是發(fā)生額，不是期末余額？ 沒(méi)有用到題目最后告訴的期初余額 不是應(yīng)該用期末-期初=發(fā)生額？
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因?yàn)榇_認(rèn)暫時(shí)性差異的時(shí)候，這里直接用的當(dāng)年的發(fā)生額，所以乘以稅率，對(duì)應(yīng)的就是確認(rèn)的遞延所得稅當(dāng)期的發(fā)生額，而不是對(duì)應(yīng)的余額。比如題目給出的當(dāng)年計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，這個(gè)就是本年的其中一個(gè)可抵扣暫時(shí)性差異的發(fā)生額，所以在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候直接乘以稅率即可。
2022 06/20 16:13
茉莉君 
2022 06/20 16:20
那這一道題，算出來(lái)就是期末余額
就是沒(méi)有太明白，什么時(shí)候算出來(lái)是發(fā)生額，什么時(shí)候算出來(lái)直接是期末余額
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 06/20 18:13
主要看是用賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)比較，如果直接用這兩個(gè)比較的話，一般就是當(dāng)年的余額，如果存在期初金額，減去期初的之后才是當(dāng)年的發(fā)生額。
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