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請問人力資源公司一般納稅人采用差額征稅 平時開票都是開成5%稅率的 月底申報的時候普票部分不交稅 這個分錄怎么做的？
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?你好 1. 是的。 差額征稅是按5% 2.? ? ?
舉個栗子：一般納稅人勞務派遣機構取得含稅銷售額30萬元，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利、社會保險及住房公積金的費用為26萬元?，F(xiàn)有進項稅額1萬元。
1、采用一般計稅方法：應納稅額=30萬/（1+6%）*6%-1萬=6981.13元
具體分錄為：確認收入時：借：銀行/應收——300000
貸：主營業(yè)務收入——293018.87
應交稅費-應交增值稅——6981.13
支付工資時：借：主營業(yè)務成本——260000
貸：銀行存款——260000
2、采用簡易計稅方法：應納稅額=（30萬-26萬）/（1+5%）*5%=1904.76元
具體分錄為：確認收入時：借：銀行/應收——300000
貸：主營業(yè)務收入——298095.24
應交稅費-應交增值稅——1904.76
支付工資時：借：主營業(yè)務成本——260000
貸：銀行存款——260000
2022 06/21 14:32
84785033 
2022 06/21 14:36
這張發(fā)票 實際上是沒有交稅的 因為是差額征稅 稅務局要求工資部分和服務費部分分開開票 然后在月底報稅的時候服務費部分交稅 工資部分不交稅
meizi老師 
2022 06/21 14:41
?你好 ；? ?是的。? ? 代發(fā)工資和代繳社保本身開票就不 涉稅的；? ? ? ?
84785033
2022 06/21 14:42
但是發(fā)票體現(xiàn)了稅金 這個分錄怎么作？
meizi老師
2022 06/21 14:43
?你好； 稅金那是你們差額開票而已??
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