免費(fèi)問答

所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用 （1）根據(jù)會計(jì)利潤，按照稅法口徑調(diào)增調(diào)減應(yīng)納稅所得額，本期應(yīng)納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元）； 本期應(yīng)交所得稅=243×25%=60.75（萬元）； （2）遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額，得出的結(jié)果如果小于0，即為遞延所得稅收益；得出的結(jié)果如果大于0，即為遞延所得稅費(fèi)用。 遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元）； 遞延所得稅費(fèi)用=0-6.25=-6.25 （3）所得稅費(fèi)用=60.75-6.25=54.5（萬元）。