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老師 我們公司是小規(guī)模納稅人 現(xiàn)在處于籌建期，收到一筆政府的項目扶持資金這個怎么記賬呢[愉快]
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您好！
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
2022 07/14 15:07
84784967 
2022 07/14 15:10
然后月末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤未分配利潤嗎？可以計入專項應(yīng)付款嗎？
韋老師 
2022 07/14 15:13
如果是?？顚Ｓ米詈檬怯嬋雽ｍ棏?yīng)付款
84784967
2022 07/14 15:22
那計入專項應(yīng)付款
韋老師
2022 07/14 15:23
嗯，專款專用計入專項應(yīng)付款科目吧
84784967
2022 07/14 15:23
那計入專項應(yīng)付款后怎么沖銷這個賬呢
韋老師
2022 07/14 15:28
具體要看你用在哪里
84784967
2022 07/14 15:29
這個科目最后結(jié)轉(zhuǎn)到哪里呢
韋老師
2022 07/14 15:33
專項應(yīng)付款會計分錄
1、企業(yè)收到政府撥入款項時:
借:銀行存款等
貸:專項應(yīng)付款
2、在將政府撥款用于工程項目建設(shè)時:
借:在建工程等科目
貸:銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等
3、工程項目完工后,對形成長期資產(chǎn)的部分:
借:專項應(yīng)付款
貸:資本公積一資本溢價目
4、對未形成長期資產(chǎn)需要核銷的部分:
借:專項應(yīng)付款
貸:在建工程等
5、撥款結(jié)余需要返還的:
借:專項應(yīng)付款
貸:銀行存款
本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的專項應(yīng)付款
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