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遞延資產(chǎn)和遞延負債是如何確認方向的
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遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目，增加在借方，減少在貸方。
遞延所得稅負債是負債類科目，增加在貸方，減少在借方。
資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)；
負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)；
負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
2022 07/20 15:21
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