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老師,能幫我看一下2022年注會必刷550題中的268題里最后一問為什么不是53.5*15%嗎?技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入超過500萬元的部分應(yīng)該是減半征收的,就是100*50%=50萬元,這50萬元已經(jīng)包含在上一問里計算的53.5萬元里了

67172232| 提問時間:2022 07/27 09:19
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職稱:稅務(wù)師
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得需要單獨按照25%稅率計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。其他所得按照高新技術(shù)企業(yè)適用的15%計算繳納企業(yè)所得稅。 53.5里邊包含了100*50%,所以兩者的應(yīng)納稅所得額分開核算,分開計稅。
2022 07/27 11:01
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