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問題已解決
關(guān)于高鐵票和機(jī)票進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算的問題，之前提問對(duì)老師的解答不滿意，請(qǐng)老師仔細(xì)逐一回單，謝謝！ 1、高鐵一等座按二等座報(bào)銷時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅怎么計(jì)算？是按照票面金額計(jì)算稅額？還是按照?qǐng)?bào)銷金額計(jì)算稅額？比如高鐵票價(jià)210，實(shí)際報(bào)銷150，那計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅按按照哪個(gè)金額計(jì)算？是否可以按照210計(jì)算進(jìn)項(xiàng)，然后用150-進(jìn)項(xiàng)計(jì)入費(fèi)用？ 2、機(jī)票按高鐵票報(bào)銷，進(jìn)項(xiàng)扣稅如何計(jì)算？比如機(jī)票830元（票價(jià)+燃油=780）實(shí)際按高鐵報(bào)銷金額為750元，此時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額按哪個(gè)金額計(jì)算？如果機(jī)票778元（票價(jià)+燃油=728）實(shí)際按高鐵報(bào)銷金額為750元，此時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額按哪個(gè)金額計(jì)算？
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1.這里如果是企業(yè)自己的員工的火車票，是按票面金額/1.09*9%作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。參考您這里的說法應(yīng)該是按210/1.09*9%來抵進(jìn)項(xiàng)稅額的。這里的150計(jì)入管理費(fèi)用等的。
2.這里都是按票價(jià)+燃油費(fèi)來計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，例如該案例這里是按780/1.09*9%來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
2022 08/10 10:52
lihongjie88 
2022 08/10 11:08
請(qǐng)問老師：高鐵票和機(jī)票，如果實(shí)際報(bào)銷金額低于票面金額，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)全部是按票面金額嗎？而不考慮報(bào)銷金額？費(fèi)用是倒擠嗎？
lihongjie88
2022 08/10 11:09
比如問題1中高鐵票進(jìn)項(xiàng)稅=210/1.09*9%=17.34元，那實(shí)際計(jì)入費(fèi)用的金額=150-17.34，對(duì)嗎？問題2中機(jī)票進(jìn)項(xiàng)稅=780/1.09*0.09=64.4元，實(shí)際入費(fèi)用的金額=750-64.4，對(duì)嗎？
稅法老師 
2022 08/10 12:01
您這里的理解是正確的。
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