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問(wèn)題已解決
老師你好 這題盈余公積和未分配利潤(rùn)做錯(cuò)了，進(jìn)行調(diào)整時(shí)候不是應(yīng)該把題目中的沖掉，再出新的嗎？為什么不調(diào)直接寫(xiě)答案呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
對(duì)于差錯(cuò)更正，您在列示更正分錄時(shí)，可以在草稿紙上將錯(cuò)誤的分錄反沖，然后列示正確的分錄。
最終將兩個(gè)分錄合并列示在答題區(qū)。
本題日后期間發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)該沖減報(bào)告年度的收入，而不調(diào)整成本，所以更正時(shí)貸記庫(kù)存商品，并沖減應(yīng)交所得稅，倒擠留存收益金額。
2022 08/12 10:00
68756453 
2022 08/12 10:08
老師你好，這個(gè)題目錯(cuò)的盈余公積，未分配利潤(rùn)不用沖掉嗎
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師 
2022 08/12 10:22
本題不是錯(cuò)在盈余公積，而是第二筆分錄沖減營(yíng)業(yè)成本的處理錯(cuò)誤。發(fā)生銷售折讓不需要調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。所以更正分錄為
借：以前年度損益調(diào)整 30
? ? ? 貸：庫(kù)存商品 30
由于營(yíng)業(yè)成本沖減了，會(huì)導(dǎo)致多交所得稅，所以需要沖減應(yīng)交所得稅金額，即
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 30×25%
? ? ? 貸：以前年度損益調(diào)整 7.5
最后將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入留存收益
借：盈余公積2.25
? ? ? 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 20.25
? ? ? 貸：以前年度損益調(diào)整 22.5
將三個(gè)分錄合并就是答案中的分錄
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