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問(wèn)題已解決
1. 乙公司收到股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)有包含非股權(quán)支付的部分，而甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)沒(méi)有包含非股權(quán)支付的部分，這是什么原因？2.是對(duì)于甲方應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額嗎？為什么要扣除1600
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1.乙公司用非股權(quán)支付和股權(quán)支付取得了80%甲公司的股權(quán)，而甲公司股東轉(zhuǎn)讓了80%股權(quán)給乙公司，取得了乙公司的股權(quán)和銀行存款，銀行存款是單獨(dú)收取的，所以甲公司僅就取得的乙公司股權(quán)而言不包括非股權(quán)支付的部分（銀行存款部分）
2.甲公司會(huì)計(jì)上確認(rèn)16000萬(wàn)元的所得，但是稅法上符合特殊性稅務(wù)處理，非股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得，只有10%銀行存款非股權(quán)支付的部分要確認(rèn)所得1600萬(wàn)元，所以稅會(huì)有差異，稅法上要納稅調(diào)減16000-1600
2022 08/17 13:47
m3993_71018 
2022 08/17 15:07
1.就是說(shuō)乙公司收到股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是以乙公司自己付出的代價(jià)為計(jì)稅基礎(chǔ)，甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是以甲公司自己付出的代價(jià)再結(jié)合投資方支付股權(quán)部分所占的比例為計(jì)稅基礎(chǔ)？2.上面的“但是稅法上符合特殊性稅務(wù)處理，非股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得”這個(gè)是不是筆誤，應(yīng)該是“股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得”？
稅法老師 
2022 08/17 15:31
1.是的，您理解的是正確的
2.應(yīng)該是“股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得”。抱歉，寫(xiě)錯(cuò)了。
m3993_71018
2022 08/17 17:53
算比例的時(shí)候都是按公允價(jià)值去算？這題里頭還出現(xiàn)了計(jì)稅基礎(chǔ)是4500，公允價(jià)值是7000，兩個(gè)怎么不一致呢？
稅法老師
2022 08/17 18:06
購(gòu)買(mǎi)輪胎廠的部分資產(chǎn)公允價(jià)值是8000萬(wàn)元，該公司用股權(quán)（公允價(jià)值為7000萬(wàn)元），銀行存款是1000萬(wàn)元支付的對(duì)價(jià)。
計(jì)算股權(quán)支付比例7000/8000和非股權(quán)支付1000/8000比例時(shí)，都是除以的公允價(jià)值。
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