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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
承租人不行使購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的使用權(quán)資產(chǎn)提不提折舊？如果提，跟出租人作為投資性房地產(chǎn)核算計(jì)提折舊重復(fù)，如果不提，租賃準(zhǔn)則又讓提。。。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
財(cái)會(huì)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)
站在出租人角度，要區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃，如果是融資租賃的話(huà)，就不是我們的資產(chǎn)了，相當(dāng)于賣(mài)掉了，就不需要對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)提折舊了。但是經(jīng)營(yíng)租賃出租的動(dòng)產(chǎn)設(shè)備資產(chǎn)仍是企業(yè)的資產(chǎn)，仍要對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊的。
折舊并沒(méi)有重復(fù)計(jì)提，出租人是按照固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值計(jì)提的折舊，而承租人是根據(jù)租金折現(xiàn)確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行折舊，兩方計(jì)提折舊的基數(shù)是不同的。
2022 08/19 18:30
李忘塵 
2022 08/19 19:13
如果承租人對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提了折舊，那么所得稅匯算是否要進(jìn)行納稅調(diào)整？
李忘塵
2022 08/19 19:13
如果承租人對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提了折舊，那么所得稅匯算是否要進(jìn)行納稅調(diào)整？
李忘塵
2022 08/19 19:13
如果承租人對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提了折舊，那么所得稅匯算是否要進(jìn)行納稅調(diào)整？
財(cái)會(huì)老師 
2022 08/19 19:42
需要納稅調(diào)整。
稅法角度經(jīng)營(yíng)租入，允許稅前扣除的是租金，不允許扣會(huì)計(jì)上確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊；
稅法角度的融資租賃，允許扣除的是使用權(quán)資產(chǎn)的累計(jì)折舊，不允許扣除租金。
李忘塵
2022 08/19 19:58
明白了，謝謝老師解惑
財(cái)會(huì)老師
2022 08/19 20:30
不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快噢
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