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您好！我們是一家電梯銷售、安裝的公司，請問電梯安裝增值稅稅率什么情況下開3%,什么情況下開9%。謝謝2022-08-24 10:06 你好，清包工甲供材3%，包工包料9%。2022-08-24 10:10 比如，我們給客戶銷售并安裝電梯開9%，如果僅僅安裝電梯，沒有銷售給客戶開3%，是這樣嗎？已讀2022-08-24 10:12 你好，這個安裝的材料你們單位提供還是對方？2022-08-24 10:12 電梯都是配套好了的，到貨我們直接安裝就可以了，基本上沒有安裝材料的，都是人工已讀2022-08-24 10:19 好，那就是簡易計稅3%的。2022-08-24 10:21 無論是我們銷售并安裝或者是僅僅安裝都是3%，是這意思嗎？已讀2022-08-24 10:23 你好，對的是的，都是這個情況的。2022-08-24 10:26 但是您跟之前會計學堂老師回復的不一致，所以想搞清楚，到底是怎么樣的？存在疑問已讀2022-08-24 10:27 公司主營建筑及機電設備安裝業(yè)務，同A公司簽訂的合同既包括供熱系統(tǒng)設備、環(huán)保系統(tǒng)設備等貨物銷售，又包括設備安裝這一建筑服務，B公司銷售貨物和提供建筑服務針對同一個客戶A公司，屬一項銷售行為，兩者間具有關聯(lián)性。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十條規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。B公司主要經(jīng)營建筑及機電設備安裝業(yè)務，不屬于“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位”，其向A公司銷售外購設備并提供安裝服務，屬于“其他單位和個體工商戶的混合銷售行為”，就此項業(yè)務全額按照建筑服務開具稅率為9%的發(fā)票，并無不妥。 值得注意的是，B公司如果已經(jīng)按照兼營的有關規(guī)定，分別核算了銷售機器設備和提供安裝服務的銷售額，則應依據(jù)《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第42號）第六條的規(guī)定，對安裝服務可以按照甲供工程，選擇適用簡易計稅方法計稅。這種情況下，銷售設備部分按銷售貨物開具稅率為13%的發(fā)票，安裝服務部分按提供建筑服務開具稅率為9%的發(fā)票；或者銷售設備部分按銷售貨物開具稅率為13%的發(fā)票，安裝服務部分選擇適用簡易計稅方法按3%的征收率開具發(fā)票。 另外，假如設備生產(chǎn)方直接向A公司銷售設備，則應按13%稅率開具增值稅專用發(fā)票。銷售價格不變的情況下，設備生產(chǎn)企業(yè)先將設備銷售給B公司，由B公司轉(zhuǎn)售給A公司并提供安裝服務時，B公司可按照提供建筑服務計算繳納增值稅，并開具稅率為9%的增值稅專用發(fā)票。這導致A公司可抵扣進項稅額有所減少。 風控建議 增值稅一般納稅人在銷售外購機器設備的同時，一并提供安裝服務的混合銷售行為，應結(jié)合其主營業(yè)務、是否分別核算設備銷售和安裝服務的銷售額等因素，準確開具發(fā)票，避免適用稅率錯誤而造成少繳增值稅的風險。 未分別核算的情況下，以貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主的納稅人對銷售設備和提供安裝服務，應一并按銷售貨物開具稅率為13%的發(fā)票；以提供建筑服務為主的納稅人，則應一并按提供建筑服務開具稅率為9%的發(fā)票。已按照兼營相關規(guī)定進行處理，并分別核算的情況下，銷售設備部分按13%的稅率開具發(fā)票、提供建筑服務部分按9%的稅率開具發(fā)票，或銷售設備部分按13%的稅率開具發(fā)票、提供建筑服務部分選擇簡易計稅按3%的征收率開具發(fā)票。2022-08-24 10:33 條文太長了。我們不生產(chǎn)電梯，是外購回來再賣出去。一、我們銷售給客戶電梯同時提供安裝服務，銷售和安裝合同也是分開簽的。二、我們僅僅提供安裝電梯服務，沒有銷售。這兩種情況電梯安裝增值稅稅率分別是多少？謝謝已讀2022-08-24 11:02 我們銷售給客戶電梯同時提供安裝服務，銷售和安裝合同也是分開簽的13%2022-08-24 11:03 我們僅僅提供安裝電梯服務，沒有銷售。 簡易計稅3%2022-08-24 11:04 合同分開簽的，安裝也是13%嗎？不是吧？已讀2022-08-24 11:05 對的是的，因為你們是購買商品，銷售商品提供的安裝，這種屬于混合銷售。如果是你自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，然后你再銷售出去，然后提供的安裝可以分開。2022-08-24 11:07 已按照兼營相關規(guī)定進行處理，并分別核算的情況下，銷售設備部分按13%的稅率開具發(fā)票、提供建筑服務部分按9%的稅率開具發(fā)票，或銷售設備部分按13%的稅率開具發(fā)票、提供建筑服務部分選擇簡易計稅按3%的征收率開具發(fā)票。那這句話的意思不是可以分開計稅的意思嗎？已讀2022-08-24 11:12 你好，是啊 前提是兼營 這個屬于兼營，兼營就是你自己生產(chǎn)的產(chǎn)品再銷售出去提供的安裝。20

這是別的老師回復的 內(nèi)容多 給你文字表達啦

這個主要就是看稅局給你核定的是兼營還是混營

什么情況下算兼營？什么情況下算混營

兼營就是稅率是分開的 混營就是稅率從高 都i開13%的

兼營的話安裝稅率多少？

兼營安裝的稅率是9%

僅僅提供安裝服務的話是3%嗎

同學你好 不是 小規(guī)模才是3%

一般納稅人簡易征收的話不是3%嗎？

是 你得符合簡易征收的條件呀 甲供材、清包工

甲供材、清包工是什么意思？

同學你好 清包工是指施工方只帶施工工具進場施工即可，甲供材就是甲方供施工所用施工材料

我們單獨安裝的話，有這種情形啊，符合呀

同學你好 那就是清包工了哦

不清包的話，單獨安裝就是9%了是嗎？清包就3

對的 是這樣設置的

兼營情況下，銷售并安裝，分開簽合同，電梯開13%，安裝9%；單獨安裝清包3%，不清包9%。是這樣吧？

對的 是這樣的稅率