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預(yù)售的房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算公式=(預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金)*25%。 老師,這個(gè)公式中的預(yù)售收入是指含稅還是不含稅?

84784970| 提問時(shí)間:2022 09/09 08:53
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好,是指的不含稅收入。
2022 09/09 08:54
84784970
2022 09/09 08:58
有政策文件支撐嗎?現(xiàn)在和有關(guān)部門對(duì)接這個(gè)問題,大家已經(jīng)不一致
王雁鳴老師
2022 09/09 09:26
同學(xué)你好,《增值稅暫行條例》第六條的規(guī)定,銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。同時(shí),《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。? ? 企業(yè)所得稅講的是收入的概念,增值稅是價(jià)外稅,收入是不含增值稅的。從國家對(duì)非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定中也可看出這點(diǎn)。? ? 《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第9號(hào))規(guī)定,“營改增”試點(diǎn)中的非居民企業(yè),取得企業(yè)所得稅法第三條第三項(xiàng)規(guī)定的所得,在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。?
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