免費(fèi)問答

那我記賬怎么記，借固定資產(chǎn) ，貸銀行存款。這樣賬表不是有差異怎么做賬

某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸：累計(jì)折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸： 所得稅費(fèi)用 5

這個(gè)上面說的不用按月折舊說的是稅務(wù)上的嘛？會(huì)計(jì)做賬還得記入固定資產(chǎn)按月折舊嘛？

是的是的，是這么做的。

那之前年度的一次性記入成本了，沒走固定資產(chǎn)的怎么賬務(wù)上怎么處理？

之前的紅沖，然后在做固定資產(chǎn)，在做正確的。

跨年度了怎么辦

你修改匯算清交嗎？如果不修改會(huì)算清潔的話，還是用當(dāng)年的損益類科目就可以的，借固定資產(chǎn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

稅務(wù)上報(bào)表是一次性扣除了，那我賬務(wù)上具體怎么做呢？20年買的車，原來是一次性進(jìn)成本了，現(xiàn)在22年了，我們還是財(cái)務(wù)軟件自己計(jì)提折舊？怎么處理呀？麻煩老師告訴我一下具體的會(huì)計(jì)分錄[抱拳][抱拳]

當(dāng)時(shí)完整的分錄寫一下。

給你充之前的業(yè)務(wù) 你得說一下具體的業(yè)務(wù) 具體的哪一個(gè)科目