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小規(guī)模納稅03年買進來的固定資產(chǎn)61700元，現(xiàn)已折舊已提完?，F(xiàn)當(dāng)廢品處理后，收到現(xiàn)金7000元。如何記帳

84785042| 提問時間：2022 10/10 21:18
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
這個只有處置或者是報廢的時候處理，公司報廢機器設(shè)備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目； 公司轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 具體會計處理： 1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借：累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提） 固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)原值 2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 產(chǎn)生清理損失 借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）
2022 10/10 21:35
84785042
2022 10/10 21:38
2003年設(shè)備，已折舊完畢，無殘值呀
84785042
2022 10/10 21:40
購入時67000元，已折舊 67000元， 現(xiàn)處理得利7100元
易 老師
2022 10/10 21:43
處置損益就是利得的
84785042
2022 10/10 21:46
1.累計折舊 67000 貸：固定資產(chǎn) 67000 2. 借：銀行存款 7100 貸：固定資產(chǎn)清理 7100 3. 借：固定資產(chǎn)清理 7100 貸：營業(yè)外收入 7100 公司處理設(shè)備算不算是公司的其他 收入呢？
84785042
2022 10/10 21:48
我這樣做分錄有問題嗎？說是要做其他 收入，應(yīng)該申報在增值稅申報表中?我都做營業(yè)年收入了，增值稅申報中是沒有地方填寫營業(yè)外收入的呢
易 老師
2022 10/10 21:53
報廢就是賣廢品，不是公司日?；顒印?/div>
84785042
2022 10/10 22:14
但稅務(wù)說這是要上稅呢？
易 老師
2022 10/10 23:21
學(xué)員您好，是的，對的
84785042
2022 10/11 09:25
那處理廢設(shè)備本身就是做營業(yè)外收入，增值稅報表上面是體現(xiàn)不了的呢[疑問][疑問][疑問]
易 老師
2022 10/11 09:49
增值稅按開票稅率分類，不分這個的，會計上才分這個
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