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21年稅務(wù)師財務(wù)會計應(yīng)試指南第13章299頁綜合分析題1 第五小題 20年末的寫字樓的達(dá)到可使用狀態(tài)時入賬價值答案中初始確認(rèn)成本為何是4000 不是應(yīng)該按照比例分?jǐn)倐鶛?quán)的公允價值6360嗎？債權(quán)人的債務(wù)重組分錄怎么寫?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
在重組日，應(yīng)收債權(quán)的公允價是6400萬，這包括了可以抵扣的增值稅4000*10%=400，也就是，這在非金融資產(chǎn)中，待分配的公允價，只有6400-400=6000
然后，這兩個公允價，一個正好是2000，一個正好是4000，那分配的結(jié)果，就是一個入賬價2000，一個入賬價4000了
此處，都沒有為取得此資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，這部分不用考慮。
借：長期股權(quán)投資2000
? ? ? 在建工程4000
? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）400
? ?壞賬準(zhǔn)備800
? 投資收益800
?貸：應(yīng)收賬款8000
借：應(yīng)付賬款8000
? ? ? 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備400
? ?貸：長期股權(quán)投資2600
? ? ? ? ? 在建工程3000
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）400
? ? ? ?其他收益2400
2022 11/01 14:01
向日葵? 
2022 11/01 15:34
可是第一小題的重組損益是840=8000-800-6360 放棄債權(quán)的公允價值是6360
財會老師 
2022 11/01 15:41
甲公司放棄債權(quán)的公允價值是6360，抵債在建工程的入賬價值＝6360/（4000＋4000*9％＋2000）*4000＝4000
受讓長投的入賬價值＝6360/（4000＋4000*9％＋2000）*2000＝2000
向日葵?
2022 11/01 15:43
我明白了，謝謝！
財會老師
2022 11/01 15:47
不用客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快
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