免費問答

您結(jié)合這道題理解下： 【例1】假定P公司是S公司的母公司，假設(shè)P公司2×17年個別資產(chǎn)負債表中對S公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額與2×16年相同，仍為4 750 000元，壞賬準備余額仍為250 000元（應(yīng)收賬款原值為5 000 000元），2×17年內(nèi)部應(yīng)收賬款相對應(yīng)的壞賬準備余額未發(fā)生增減變化。S公司個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款5 000 000元系2×16年向P公司購進商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款。 　　補充2×16年抵銷分錄： 　?、俳瑁簯?yīng)付賬款　　　　　　　　5 000 000 　　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　5 000 000 　?、诮瑁簯?yīng)收賬款——壞賬準備　　　250 000 　　　　　貸：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　250 000 　　P公司在合并工作底稿中應(yīng)進行如下抵銷處理： 　　①將內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款相互抵銷。其抵銷分錄如下： 　　借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　5 000 000 　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　5 000 000 　　②將上期（2×16年）內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準備抵銷。 　　借：應(yīng)收賬款——壞賬準備　　　250 000 　　　　貸：未分配利潤——年初　　　　　　250 000