問題已解決
33. 四方公司2020末購入一項固定資產(chǎn),原值是500萬,按5年雙倍余額遞減法計提折舊,無殘值,稅法要求按10年,直線法計提折舊,2021年末另有一項應(yīng)收賬款300萬,計提了壞賬準(zhǔn)備40萬,假設(shè)當(dāng)年利潤總額是500萬元。要求:(1)計算2021年固定資產(chǎn)賬面價值(2)計算2021年固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)(3)計算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異金額(4)計算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異類型(5)計算2021年末應(yīng)收賬款賬面價值(6)計算2021年末應(yīng)收賬款計稅基礎(chǔ)(7)編制2021年所得稅會計分錄? ?*
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答你好同學(xué),稍等回復(fù)您
2022 11/24 11:28
m96445368
2022 11/24 11:31
老師,還沒好嗎
小默老師
2022 11/24 11:34
(1)計算2021年固定資產(chǎn)賬面價值=500-500*2/5=300
(2)計算2021年固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=500-500/10=450
(3)計算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異金額=450-300=150
(4)計算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異類型
產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
(5)計算2021年末應(yīng)收賬款賬面價值=300-40=260
(6)計算2021年末應(yīng)收賬款計稅基礎(chǔ)=300
(7)編制2021年所得稅會計分錄? ?
借,遞延所得稅資產(chǎn)150*0.25+40*0.25=47.5
貸,所得稅費用47.5
借,所得稅費用 (500+200-50+40)*0.25=172.5
貸,應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅172.5
閱讀 695