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老師,新收入準則按照履約進度確認收入時,結轉成本也是按照履約進度嗎,還是按實際發(fā)生的成本進行結轉? 履約進度的確定方法有很多種,用履約進度計算出來的成本和實際發(fā)生的成本不一定相等,只有用實際成本占預計總成本的比例計算出來的成本才和實際發(fā)生的成本相等。新收入準則也沒規(guī)定要用履約進度結轉成本,所以我覺得應該按照實際發(fā)生的成本結轉成本,也能避免以后進行納稅調整。
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速問速答新收入準則按照履約進度確認收入時,結轉成本也是按照履約進度的
可以按照實際發(fā)生的成本結轉成本,這個是按產出法算進度
2022 12/08 16:34
rd7668368
2022 12/08 16:44
假如預計總成本100萬,實際發(fā)生成本40萬,用其他方法確定的履約進度是30%,那么期末結轉成本時按照30萬結轉,納稅時調減10萬,是這樣嗎?
悠然老師01
2022 12/08 16:46
假如預計總成本100萬,實際發(fā)生成本40萬,用其他方法確定的履約進度是30%,那么期末結轉成本時按照30萬結轉,利潤表也是30萬成本,不需要納稅調整,因為剩下的10萬在資產負債表上
rd7668368
2022 12/08 16:58
懂了,成本是在“合同履約成本”里歸集的,不影響利潤,按履約進度確認收入和成本,企業(yè)所得稅法也是認可的,稅會一致,不存在調整事項~如果稅法要求按實際發(fā)生的成本進行結轉,這個時候就要納稅調整了吧
悠然老師01
2022 12/08 16:59
是的,你的理解完全正確
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