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2022年4月某企業(yè)向稅務機關報送2021年度企業(yè)所得稅納稅申報表，表中填報的產(chǎn)品銷售收入為2000萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為500萬元。（企業(yè)所得稅稅率25%）該企業(yè)委托會計師事務所進行所得稅審計。審計結(jié)果如下 (1)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費30萬元 (2)銷售費用中有廣告費業(yè)務宣傳費500萬 (3) 營業(yè)外支出中有公益性捐贈支出30萬 要求：根據(jù)上述資料回答: (1)計算該企業(yè)業(yè)務招待費的納稅調(diào)整額 (2)計算該企業(yè)廣告費、業(yè)務宣傳費的納稅調(diào)整額 (3)計算該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額 (4)計算該企業(yè)2021年度應納稅所得額 (5)計算該企業(yè)2021年度應繳納的企業(yè)所得稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答業(yè)務招待費發(fā)生額小于收入萬分之五，即2000*0.005=10，所以調(diào)增20萬
2022 12/21 21:16
松松老師 
2022 12/21 21:17
廣告宣傳費限額收入15%，即2000*15%=300萬，調(diào)增500-300=200
松松老師
2022 12/21 21:18
營業(yè)外可以在利潤12%內(nèi)扣除，即500*12%=60，可以全額扣除
松松老師
2022 12/21 21:19
應繳納企業(yè)所得稅500+20+200=720
720*25%=180
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