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長春東方機(jī)械有限公司與朝陽汽車配件廠協(xié)商，用設(shè)備置換汽車配件廢鋼材,廢鋼材賬面價(jià)值21450元，公允價(jià)值20000元。換入的廢鋼材作原材料管理，生產(chǎn)車間使用。廢鋼材共8噸，公允價(jià)值為20000元，適用的增值稅率13%，計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值。
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2023 03/04 14:59
m168767168 
2023 03/04 15:00
不怎么會，可以做一下分錄嗎？
財(cái)會老師 
2023 03/04 15:21
假設(shè)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，采用公允價(jià)值模式。
長春的會計(jì)處理：
借：原材料（設(shè)備的公允價(jià)值+設(shè)備銷項(xiàng)稅額-廢鋼的進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【廢鋼的進(jìn)項(xiàng)稅額】
貸：固定資產(chǎn)清理【設(shè)備的公允價(jià)值】
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【設(shè)備的銷項(xiàng)稅額】
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