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2ABC折舊的計(jì)算您的公式是對(duì)的， 會(huì)計(jì)上折舊60，但是稅法上可以一次性扣除400，所以納稅調(diào)減400-60=340 2019年末會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值340，稅法計(jì)稅基礎(chǔ)為0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，以后的折舊每年都要納稅調(diào)增400/10=10

3A 費(fèi)用化的加計(jì)75%屬于永久性差異，以后都不能轉(zhuǎn)回的， 資本化的75%的部分確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異，由于不產(chǎn)生于企業(yè)合并，同時(shí)在確認(rèn)時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，所以此無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 此時(shí)針對(duì)折舊方法和年限造成的差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊后賬面價(jià)值=600-600/8=525,稅法折舊后的計(jì)稅基礎(chǔ)==600-600/10=540，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異540-525=15 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=15*25=3.75