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2×18年會(huì)計(jì)折舊=1200萬(wàn)/5×6/12=120（萬(wàn)元）
2×18年稅法折舊=1200萬(wàn)/10×6/12=60（萬(wàn)元）
會(huì)計(jì)折舊大于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異60萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)15萬(wàn)元。
借：遞延所得稅資產(chǎn) 15
貸：所得稅費(fèi)用 15
應(yīng)納稅所得額=（5000+120-60）×25%=1265（萬(wàn)元）
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅?1265
2023 04/04 12:26
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