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下列關(guān)于所得來源地表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有 A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)出方所在地確定 B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按不動產(chǎn)所在地確定 C.特許權(quán)使用費所得按收取特許權(quán)使用費所得的企業(yè)所在地確定 D.銷售貨物所得按交易活動發(fā)生地確定 答案]BD [解析]選項 A ，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;選項C ;利息所得、租特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定; 或者按照負(fù)擔(dān)、支個人的住所地確定。 老師 選項a這個轉(zhuǎn)出方不就是被投資企業(yè)所在地嗎？我是投資者，我投資給b企業(yè)，那么我要再轉(zhuǎn)讓的時候，這個轉(zhuǎn)出方不就是b企業(yè)嗎？還是說還是我自己？
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同學(xué)，你好
轉(zhuǎn)出方不是被投資方，而是投資方，比如A轉(zhuǎn)讓B的股權(quán)給C，應(yīng)按B所在地作為所得來源地，而不是A
2023 04/11 11:06
84785017 
2023 04/11 11:13
這里的轉(zhuǎn)出方的意思是還是我自己的股權(quán)轉(zhuǎn)出來，所以說還是a所在地
文靜老師 
2023 04/11 11:15
是的，同學(xué)，轉(zhuǎn)出方是取得轉(zhuǎn)讓所得的原來的投資方
84785017
2023 04/11 11:17
還有一個問題 老師 以前年度虧損所得稅任五年，這個五年的界定是怎么界定的
84785017
2023 04/11 11:30
在次年開始，這五年都可以抵扣，是這個意思嗎
謝謝您了
文靜老師
2023 04/11 11:33
彌補虧損五年就是在之后的五年里彌補以前年度的虧損。
舉例：2017年公司虧損100萬，2018年公司盈利40萬，2019年公司盈利30萬，2020年公司虧損20萬，2021年公司盈利10萬，2022年公司盈利15萬。
則彌補程序為：
2018年可彌補40萬虧損，剩余60萬未彌補；
2019年可彌補30萬虧損，剩余30未彌補；
2020年產(chǎn)生虧損，無法進(jìn)行彌補，
而2020年的虧損可在2021-2025年期間進(jìn)行彌補。
2021年可彌補10萬虧損，剩余20萬未彌補；
2022年可彌補15萬虧損，剩余5萬未彌補。
五年過去了還有5萬為彌補就不再進(jìn)行彌補，之后彌補2020年的虧損。
文靜老師
2023 04/11 11:34
是的，你的理解正確
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