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一般納稅人2022年7月5日從農民手中購進免稅農產品用于生產餅干，收購發(fā)票上注明買價80000 元，為運輸該批貨物支付運費，取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，上面注明運費 1000元。該公司于 2022年7月25日領用上述購進的農產品，用于生產餅干，計算允許抵扣的進項稅額。 2022年7月5日進項稅額-80000X 9%+1000 X3%=7230 (元) [補充]2022年7月5日: 借:原材料 73 800 則買時 應交稅費一-應交增值稅(進項稅額) 7 230 貸:銀行存款 81 030 這個銀行存款81030是怎么出來的？ 買價不是80000嗎 加上運費1000 應該是81000吧
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同學，你好，運費總價款等于1000+1000*3%的
2023 04/20 15:29
m80258768 
2023 04/20 15:30
老師能寫一個詳細的步驟嗎
小默老師 
2023 04/20 15:45
借，原材料80000*（1-9%）+1000
應交稅費一-應交增值稅(進項稅額)
80000*9%+1000*3%
貸:銀行存款
81 030
m80258768
2023 04/20 15:48
注明的運費不是1000嗎老師，這題目出的好燒腦
小默老師
2023 04/20 15:54
取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，上面注明運費 1000元，這個信息表明發(fā)票的不含稅金額是1000的，而代開發(fā)票的是小規(guī)模納稅人，所以可以抵扣1000*3%
m80258768
2023 04/20 16:25
這個是根據這個題目來判斷，不含稅金額是1000元，還是以后的考試題中，也會按這樣的表述出題？
小默老師
2023 04/20 16:26
如果題目給出專用發(fā)票的注明價款，就是不含稅價，普票是含稅價
m80258768
2023 04/20 16:31
就是看寫的是普票還是專票唄
小默老師
2023 04/20 16:32
嗯嗯是的同學，需要注意
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