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實木生產(chǎn)企業(yè)公司為增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,甲公司年生產(chǎn)實木地板10萬延米,每延米實木地板的生產(chǎn)成本為250元,每小米實木地板批發(fā)價為500元,零售價800元,其地板60%通過批發(fā)銷售,40%零售,該實木地板適用消費稅稅率5%,若每年購進(jìn)原材料及生產(chǎn)耗用水電等進(jìn)項稅為500萬元,計算其增值稅與消費稅，并提出籌劃方案。
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你好 稍等 這邊做下 做完發(fā)出
2023 06/03 17:19
來來老師 
2023 06/03 17:40
有些字可能轉(zhuǎn)換不太清楚 按平米理解的
這邊做了下? 您看和答案有差異沒 有的話 在一起探討
你好 沒有籌劃前交稅
銷售收入=10*500*0.6+10*800*0.4=6200萬元
增值稅=6200*0.13-500*0.13=741萬元
消費稅=6200*0.05=310萬元
籌劃是分開 一家做生產(chǎn) ，一家做銷售
這樣增值稅一家生產(chǎn)后銷售，把零售部分給另一家尤其對外銷售
生產(chǎn)這家交稅10*500*0.13-500*0.13=585萬
銷售這家=10*0.4*800*0.13-10*0.4*500*0.13=156萬
合計=585+156=741萬元
消費稅只對出廠征收
500*10*0.05=250萬元
消費稅減少=310-250=60萬元
m7958136918 
2023 06/03 18:08
增值稅進(jìn)項稅額為什么是500呀？不是用生產(chǎn)成本250元嗎？
m7958136918
2023 06/03 18:08
哦哦我看懂了
m7958136918
2023 06/03 18:09
那兩個籌劃方案我還是不太懂怎么分開征稅的呢？
來來老師
2023 06/03 18:45
就是把零售那部分消費稅減少
地板消費稅是對企業(yè)生產(chǎn)對外第一道程序征收消費稅、?
他生產(chǎn)廠對方零售 也征收消費稅
但是銷售單價高
那么就是分開
讓第一道是做批發(fā)給做零售的企業(yè)
這樣就可以按批發(fā)價格交消費稅
零售多余批發(fā)的部分就不交消費稅了
m7958136918
2023 06/03 18:54
好的！我懂了謝謝老師?。?！
來來老師
2023 06/03 19:11
客氣 希望對您可以有所幫助
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