問(wèn)題已解決

老師你好、遞延所得稅這塊分錄分不清啥時(shí)候在借、啥時(shí)候在貸 比如這里、為啥遞延所得稅負(fù)債在貸方

最瘦的胖子| 提問(wèn)時(shí)間:2023 06/16 10:45
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鋒利老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好,遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目,如果是增加的話,就在貸方,相反如果是轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債,他科目就在借方,本題是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,所以在貸方哈。
2023 06/16 10:48
最瘦的胖子
2023 06/16 11:03
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性就說(shuō)明是遞延所得稅負(fù)債增加嗎
最瘦的胖子
2023 06/16 11:03
我這塊不是很清楚 就是我不知道什么時(shí)候增加什么時(shí)間減少
鋒利老師
2023 06/16 13:09
是的同學(xué),就比如本題,是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅所得額差異就是產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債,假如說(shuō)下期末又比較賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),兩者差異比本期小了,就說(shuō)明需要轉(zhuǎn)回了,那遞延所得稅負(fù)債就是在借方了,要連續(xù)看,這樣可以理解嗎?
鋒利老師
2023 06/16 13:12
比如本年末某固定資產(chǎn)賬面價(jià)值1000.計(jì)稅基礎(chǔ)800.那此時(shí)產(chǎn)生200*0.25=50的遞延所得稅負(fù)債,就在貸方記錄,到了下年末,該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)總差異變成了150.對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債就是150*0.25=37.5.那就代表遞延所得稅負(fù)債減少了12.5,就是要轉(zhuǎn)回,從借方減少遞延所得稅負(fù)債12.5即可,這樣結(jié)果就成了37.5。
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