免費(fèi)問(wèn)答

企業(yè)以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬金額以公允價(jià)值計(jì)量，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，產(chǎn)品按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，但要根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定， 視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。 外購(gòu)商品發(fā)放給職工作為福利，應(yīng)當(dāng)將交納的增值稅進(jìn) 項(xiàng)稅額計(jì)入成本費(fèi)用。 筆記本電腦的售價(jià)總額=14 000 x170 %2b14 000 x30 =2 380 000 %2b420 000=2 800 000 (元) 筆記本電腦的增值稅銷項(xiàng)稅額=170 X14 000 x 13%%2b30 X14 000 x 13%= 309 040%2b54 600 =363 640 借 生產(chǎn)成本 2 689 400（14 000 x170%2b170 X14 000 x 13%） 管理費(fèi)用 474 600（30 X14 000 %2b30 X14 000 x 13%） 貸 應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 3164 000 借 應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 3164 000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 800 000 （200*14000） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅363 640 借主要營(yíng)業(yè)成本 2000 000（200*10000） 貸庫(kù)存商品 2000 000 手機(jī)的售價(jià)總額=170 x 1 000 %2b30 x1 000 = 170 000 %2b30 000 =200 000 手機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額=170x1 000 x 13% %2b30 x1 000 x 13% =22 100 %2b3 900=26 000 借：生產(chǎn)成本 192 100（170x1 000 %2b170x1 000 x 13% ） 管理費(fèi)用 33 900（30 x1 000 %2b30 x1 000 x 13%） 貸：應(yīng)付職工薪酬 非貨幣性福利 226 000 借：庫(kù)存商品 200 000（200*1000） 應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額 26 000 貸：銀行存款 226 000 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 226 000 貸：庫(kù)存商品 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 26 000