問(wèn)題已解決

老師我不理解為什么要用90*20減

m80258768| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/22 09:47
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
甲公司對(duì)9名高管人員每人授予20萬(wàn)份甲公司股票認(rèn)股權(quán)證 一共是 9*20=180萬(wàn)份 而是假設(shè)在2018. 4.1就轉(zhuǎn)股 求增加的
2023 08/22 10:18
一休哥哥老師
2023 08/22 10:20
教材的講解是這樣的 認(rèn)股權(quán)證行權(quán)增加的股數(shù)＝認(rèn)股權(quán)證行權(quán)認(rèn)購(gòu)的股數(shù)×（1－行權(quán)價(jià)格/普通股平均市場(chǎng)價(jià)格）” 這是認(rèn)股權(quán)證行權(quán)增加的股數(shù)，比按照市價(jià)發(fā)行新股籌集等額資金增加的股數(shù)，多出的股數(shù)。
一休哥哥老師
2023 08/22 10:21
所以按照教材的公式套用 認(rèn)股權(quán)證行權(quán)增加的股數(shù) ＝認(rèn)股權(quán)證行權(quán)認(rèn)購(gòu)的股數(shù)180 ×（1－10行權(quán)價(jià)格/12普通股平均市場(chǎng)價(jià)格）
m80258768
2023 08/22 10:31
多選題9，選項(xiàng)b需要解釋一下，計(jì)算分析題1，第一問(wèn)中的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算過(guò)程需要解釋一下，老師這兩道題幫我解釋一下嗎
一休哥哥老師
2023 08/22 10:44
也是會(huì)答的才會(huì)接題。 上面的選擇題 昨天有同學(xué)問(wèn)過(guò)我的， 我給您說(shuō)一下
一休哥哥老師
2023 08/22 10:45
BCD 是對(duì)的 您看看解釋?zhuān)?非同一控制下的吸收合并，免稅合并條件下，合并時(shí)被購(gòu)買(mǎi)方不繳納企業(yè)所得稅，合并后因資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的不同形成的暫時(shí)性差異，從而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目是商譽(yù)或營(yíng)業(yè)外收入，不影響所得稅費(fèi)用。 所以D 是對(duì)的
一休哥哥老師
2023 08/22 10:47
您看我紅色標(biāo)記的部分，是對(duì)B C 選項(xiàng)的解釋 下面的圖片
一休哥哥老師
2023 08/22 10:47
所以選擇題的答案是BCD A選項(xiàng) 我們稅法上不確認(rèn)遞延所得稅的
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