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實(shí)務(wù)
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勞務(wù)外包與勞務(wù)派遣的財(cái)稅處理一樣嗎?
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速問速答你好,同學(xué),你好,同學(xué),不一樣的。勞務(wù)派遣和勞務(wù)外包增值稅處理的區(qū)別
勞務(wù)派遣
勞務(wù)派遣服務(wù),屬于現(xiàn)代服務(wù)下商務(wù)輔助服務(wù)中的人力資源服務(wù)。一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用稅率為6%,小規(guī)模納稅人適用征收率為3%。
納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)可以選擇全額征稅方式或差額征稅方式,所謂差額征稅即以收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利費(fèi)和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。差額征稅下,一般納稅人及小規(guī)模納稅人適用征收率均為5%。
一般納稅人選擇全額征稅方式的,適用一般計(jì)稅方式,即應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額(收取的全部不含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)×6%-進(jìn)項(xiàng)稅額。即全額征稅方式下,一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣增值稅。
一般納稅人選擇差額征稅的,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式,應(yīng)納增值稅稅額=不含稅銷售額(差額)×5%
小規(guī)模納稅人選擇全額 征稅方式或差額征稅方式,均按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅,只是計(jì)稅依據(jù)不同及適用征收率不同。
全額征稅方式下:應(yīng)納稅額=不含稅銷售額(全部不含稅價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用)×3%
差額征稅方式下:應(yīng)納稅額=不含稅銷售額(差額)×5%
注意差額征稅方式下,差額部分(即支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利費(fèi)和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金)不得開具增值稅專用發(fā)票。
勞務(wù)外包
勞務(wù)外包根據(jù)具體外包的業(yè)務(wù),一般分為建筑服務(wù)外包、保潔服務(wù)外包、運(yùn)輸服務(wù)外包、餐飲服務(wù)外包。
一般納稅人提供建筑勞務(wù)外包,適用稅率為9%;提供保潔服務(wù)外包,適用稅率為6%;提供運(yùn)輸服務(wù)外包適用稅率為9%;提供餐飲服務(wù)外包適用稅率為6%。應(yīng)納增值稅稅額=銷售額(不含稅)×適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人提供以上4類勞務(wù)外包,適用征收率均為3%,應(yīng)納增值稅稅額=銷售額(不含稅)×3% 祝您學(xué)習(xí)愉快,如果滿意請(qǐng)留下五星好評(píng),謝謝
2023 09/23 19:29
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