問題已解決

老師 這題不會算,答案看不明白 麻煩講解一下解題思路和步驟

m785212518| 提問時間:2023 11/07 17:58
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彭魚宴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
同學(xué),您好: 該化妝品企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償債務(wù)應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得=130-110=20(萬元),債務(wù)重組所得=170-130-130×13%=23.1(萬元),該化妝品企業(yè)針對該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(20+23.1)×25%=10.78(萬元),所以選擇A 【知識點鏈接】企業(yè)債務(wù)重組,相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理: 1.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù),應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù),確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。 2.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù),確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。 3.債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額,確認(rèn)債務(wù)重組所得;債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額,確認(rèn)債務(wù)重組損失。 4.債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項原則上保持不變。
2023 11/07 18:14
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