問(wèn)題已解決

第一年（2015年）： 賬面價(jià)值 = 購(gòu)買成本 - 累計(jì)計(jì)提的折舊 = 8000萬(wàn)元 - (4000萬(wàn)元/5) = 7200萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價(jià)值 × (1 - 所得稅稅率) = 7200萬(wàn)元 × (1 - 25%) = 5640萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)變化 = (賬面價(jià)值 - (購(gòu)買成本 - 無(wú)殘值)) × 所得稅稅率 = (7200萬(wàn)元 - (8000萬(wàn)元 - 無(wú)殘值)) × 25% = -156.25萬(wàn)元 第二年（2016年）： 賬面價(jià)值 = 上一年剩余的賬面價(jià)值 + 新的一年計(jì)提的累計(jì)計(jì)提的折舊 = (7200萬(wàn)元 + (-397.79 繼續(xù) ) + (4000萬(wàn)元/5) = 7233.21萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價(jià)值 × (1 - 所得稅稅率) = 7233.21萬(wàn)元 × (1 - 25%) = 5640.34萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)變化 = (賬面價(jià)值 - (購(gòu)買成本 - 無(wú)殘

白蓮| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/11 23:29
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小鮮老師
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2023 11/11 23:31
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