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老師您好。進(jìn)料加工復(fù)出口不退稅稅貨物，增值稅計(jì)稅依據(jù)為“出口額減進(jìn)口料件成本”。請(qǐng)問，發(fā)票是按出口額開具還是按計(jì)稅依據(jù)（差額）開具？另外，記賬收入額肯定按出口額記，申報(bào)表怎么填（按出口額還是差額填）？如果按出口額填表，就會(huì)自動(dòng)全額計(jì)稅，怎么調(diào)整？

84785027| 提問時(shí)間：2023 11/18 16:42
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kobe老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，應(yīng)該按照出口額開具。國稅發(fā)[2006]102號(hào)規(guī)定，一般納稅人以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口視同內(nèi)銷，企業(yè)應(yīng)在下期納稅申報(bào)表按“（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1 -征收率）” [（征收率：外貿(mào)企業(yè)4%，生產(chǎn)企業(yè)6%）]計(jì)算應(yīng)稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”“未開具發(fā)票”欄藍(lán)字填列。
2023 11/19 07:32
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