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母公司公司壞賬損失核算采用備抵法，按年末應收賬款余額的0.5%計提壞賬準備。2019年末母公司應收賬款余額中有400萬元為應向子公司收取的銷貨款，2020年末母公司應收賬款余額中有600萬元為子公司的應付賬款。2021年末母公司應收賬款余額中有560萬元為子公司的應付賬款。所得稅率25%，其他業(yè)務略。請做2019年末、2020年末、2021年末抵消內(nèi)部債權和壞賬準備抵消的分錄。
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2019年末抵消內(nèi)部債權和壞賬準備抵消的分錄：
借：預收賬款 400萬
貸：應收賬款 400萬
借：應收賬款 2萬
貸：壞賬準備 2萬
2020年末抵消內(nèi)部債權和壞賬準備抵消的分錄：
借：預收賬款 400萬
借：應收賬款 200萬
貸：應收賬款 600萬
借：壞賬準備 5萬
貸：應收賬款 5萬
2021年末抵消內(nèi)部債權和壞賬準備抵消的分錄：
借：預收賬款 400萬
借：應收賬款 80萬
貸：應收賬款 480萬
借：壞賬準備 14萬
貸：應收賬款 14萬
2023 11/20 21:03
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